הירשמו ל-ורדימייל וקבלו עדכונים על חדשות ואירועים בסביבה:

שם
אימייל

ניצול הטבות מס לקראת סוף השנה ,

     
מיקי חזן     20.10.14






סוף שנת המס כבר כאן , אז אם אתם עצמאים או בעלי שליטה בחברה הכתבה הזו בהחלט מיועדת לכם , אתם משלמים מיסים כל השנה וזה בדיוק הזמן לבדוק האם אתם מנצלים בחזרה את הטבות המס שהמדינה מעניקה לכם .

נתחיל עם מספר טיפים לעוסק העצמאי :

ראשית יש לזכור כי עדיין עצמאי שמוגדר כ "עמית מוטב " זוכה ליותר הטבות מס מאשר עמית שאינו מוטב , עמית מוטב מפקיד לפחות 16% מהשכר הממוצע לקופות גמל לקצבה ( כ – 1,450 ₪ בחודש ) ,

בניגוד לשכירים במשק המפקידים ביחד עם מעבידם לתוכניות פנסיוניות , העצמאי נדרש להפקיד עבור עצמו והמדינה מעודדת אותו לעשות זאת באמצעות מתן הטבות מיסוי ,

הטבות המס מגיעות בשתי צורות :

סעיף 47 - ניכוי ,משמעותו, הקטנת ההכנסה החייבת במס. הטבה זאת מקטינה את ההכנסה החייבת במס ואיתה את מס ההכנסה וכן גם את תשלומי ביטוח לאומי , שווי ההטבה תלוי במדרגת המס בה הנך נמצא.

סעיף 45 - זיכוי ,משמעותו, הקטנת מס הכנסה אותו עליכם לשלם , כלומר התשלום למס הכנסה פוחת ב- 35% מהסכום אותו הפקדתם לתוכנית הפנסיונית ,

תקרת הכנסה מזכה לצורך הטבות מס – 208,800 ₪ הכנסה שנתית , כלומר עצמאי יכול להפקיד לתוכנית פנסיונית עד 16% עליהם יקבל הטבות מס ( 11% יוכרו לניכוי ו 5% זיכוי ) מהכנסה חודשית ממוצעת של 17,400 ₪ שהם שווים ל 2,780 ₪ בחודש ,

אין זה אומר שחובה להפקיד את מלוא תקרת ההפקדה וכל עצמאי יוכל להתאים את סכום ההפקדה בהתאם לתזרים הכספי תוך הבנה של השפעת ההפקדה גם על הטבות המס אך בעיקר על גובה הקצבה העתידית .

הפקדה לקרן השתלמות :

עצמאי יכול על פי סעיף 17 לפקודת מס הכנסה להפריש לעצמו לקרן השתלמות שתהיה נזילה באופן הוני תוך 6 שנים או תוך 3 שנים לצורך מימון לימודים ,

גובה ההפקדה הינו 7% מהכנסתו השנתית עד תקרה של 264,000 ₪ בשנה , כלומר הפקדה שנתית מוכרת שנתית של 18,480 ₪,

הפקדת 2.5% ראשונים אינה נחשבים להוצאה מוכרת. הפקדה של עד 4.5% תוכר כהוצאה מוכרת.

העצמאי יכול להפקיד את הסכום מידי חודש בחודשו או בסכום חד פעמי ובלבד שהכספים יקלטו בקופה באותה שנת המס ,

יש לזכור כי הפקדה עד התקרה המוטבת פטורה ממס רווחי הון ,

הרווחים הריאליים בגין הפקדות עודפות מעל תקרה זו ימוסו ב-25% ,

תשלום לכיסוי אובדן כושר עבודה :

כיסוי לאובדן כושר עבודה הינו ראשון בחשיבותו לציבור העצמאיים , חלק גדול מהעסק של העצמאי נשען על עבודתו שלו וכל פגיעה בו עלולה למוטט את העסק ,

יש לוודא התאמת הכיסוי באופן מטבי לעיסוק העצמאי ולהודיע על שינוי בעיסוק אם חל כזה ,

המדינה מכירה בהוצאת העצמאי לרכישת כיסוי לביטוח אובדן כושר עבודה במסגרת סעיף 32 לפקודת מס הכנסה והוא מותר לניכוי בתנאי שהוא אינו עולה על 3.5% מגובה שכר של 4 כפול השכר הממוצע במשק ,

בעלי שליטה בחברות :

גם בעלי השליטה בחברות נדרשים ליתר תשומת לב לקראת תום שנת העסקים , הנה מספר טיפים גם עבורכם :

הפקדות לפיצויים ותגמולים :

תיקון 190 שנכנס לתוקף בשנת 2012 הטיב עם בעלי השליטה וביטל חלק מההגבלות שנגעו להוצאה המותרת בניכוי בהפקדות לקופות גמל , כתוצאה מכך ניתן להפקיד כיום גם לרכיב פיצויים ( עם מגבלת תקרה ) וגם לרכיב התגמולים בדומה לשכיר רגיל ,

בחלק גדול מהמקרים בהם אני נתקל ,לבעלי השליטה כבר קיימות פוליסות כשכירים ולחלקם גם פוליסות במעמד עצמאי במקרים אלו נדרשת עבודה של התאמה מחדש למציאות החדשה  ,זאת על מנת למקסם את הטבות המס ולשפר הקצבה העתידית  לבעל השליטה בחברה ,

תקרת ההפקדה לפיצויים לשנת 2014 הינה 12,360 ₪ ,  

תקרת ההפקדה לתגמולים הינה עד 7.5% ממכפלת 4 פעמים השכר הממוצע במשק , תקרה זו כוללת גם את רכישת הכיסוי לביטוח אובדן כושר עבודה ,

אני שב ומדגיש כי לאור השונות בשכר ובעבר הפנסיוני של כל אחד מבעלי השליטה בחברות יש לבצע התאמה אישית של התכנון הפנסיוני ,

הפקדה לקרן השתלמות :

גם שכיר בעל שליטה בדומה לשכיר רגיל רשאי להפקיד עבור קרן השתלמות  ,

גובה ההפקדות יהיה עד 2.5% מהמשכורת הקובעת החודשית ואילו המעסיק רשאי להפקיד עד 7.5%.
חלק העובד שהופקד לחשבון חייב להיות לפחות שליש מחלק המעסיק.
תקרת המשכורת הקובעת החודשית בגינה אין זקיפת מס על חלק מעביד הינה :  15,712 ₪.



הטבות המס בגין ההפקדות ניתנות למעסיק בלבד ,הטבת המס הינה ניכוי בגובה 4.5% מתקרת המשכורת הקובעת.
אך אם המעסיק הפקיד 7.5% לא ייזקף לחובת בעל השליטה כהכנסה חייבת .

 

 

 

 

 

בהצלחה ,

מיקי חזן ,

ביטוח פנסיה ופיננסים בהתאמה אישית ,

 

 

הכותב הינו סוכן ביטוח פנסיוני בעל רישיון משרד האוצר ,

מתמחה בהתאמה אישית של תכניות ביטוח פנסיה ובריאות ,

מנהל פיתוח עסקי ומפקח לשעבר בחברות הביטוח המובילות בישראל .

ניתן להפנות שאלות למייל : hazanmiki@gmail.com  

או לתיאום פגישה : בטלפון- 0525269149

משרד - מרכז העסקים קניון כוכב הצפון – מעלות – 6883823 





 הדפסת כתבה     שליחה לחבר     הוספת תגובה
תגובות הכתבה הצגת כל התגובות ברצף
אין תגובות לכתבה